由人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》），11月4日正式對社會(huì)發(fā)布。這意味著，社會(huì)關(guān)注已久的個(gè)人養(yǎng)老金制度正式實(shí)施。個(gè)人養(yǎng)老金是什么？為什么要推出這項(xiàng)制度？誰可以參加？怎么參加？又如何領(lǐng)取？

個(gè)人養(yǎng)老金目前受到普遍關(guān)注，那么到底什么是個(gè)人養(yǎng)老金呢？

【資料圖】

人社部表示，個(gè)人養(yǎng)老金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前，我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達(dá)10.4億。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項(xiàng)年金參加職工7000多萬人。第三支柱包括個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。

為什么要開展個(gè)人養(yǎng)老金制度？個(gè)人養(yǎng)老金有什么用？來聽聽人社部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人怎么說。

參加個(gè)人養(yǎng)老金有什么條件嗎？《實(shí)施辦法》中明確，個(gè)人養(yǎng)老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。這也讓個(gè)人養(yǎng)老金成為一項(xiàng)“普惠式”的制度，為什么會(huì)作出這樣的規(guī)定？

如果滿足個(gè)人養(yǎng)老金的參加條件，應(yīng)該如何辦理呢？

據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，包括兩個(gè)賬戶，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，另一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

《實(shí)施辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)開立。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

為什么要設(shè)立兩個(gè)賬戶，兩個(gè)賬戶之間的關(guān)系是什么呢？另外，個(gè)人養(yǎng)老金也有繳納上限嗎？

錢存入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶后，這筆錢該怎么用，又怎么實(shí)現(xiàn)保值增值呢？

《實(shí)施辦法》明確，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的資金主要用于購買金融產(chǎn)品，那么與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品有什么不同嗎？

首先，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，每年不超過繳費(fèi)上限12000元的部分，可以通過個(gè)人所得稅綜合所得預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳，在個(gè)人所得稅前辦理扣除；其次，在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。最后，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。這個(gè)稅率是比較低的。

個(gè)人養(yǎng)老金該如何領(lǐng)取呢？在《實(shí)施辦法》中對這個(gè)問題進(jìn)行了細(xì)致、明確的規(guī)定。

個(gè)人養(yǎng)老金是否可以繼承這個(gè)問題同樣備受關(guān)注。

在《實(shí)施辦法》中明確規(guī)定：參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

關(guān)鍵詞： 實(shí)施辦法 資金賬戶 符合規(guī)定